¿LLC o corporación? Cómo elegir la forma de empresa correcta en Texas
Elegir el vehículo equivocado se paga después: un patrimonio personal expuesto a una deuda del negocio, un costo fiscal que nadie previó o un inversionista que se retira porque los documentos no permiten incorporarlo. Texas ofrece varias formas de empresa y cada una responde de manera distinta a esas preguntas. Esta es la versión sencilla de las tres por las que más nos preguntan.
No hay una respuesta única. Una panadería familiar, un portafolio de inmuebles en renta y una startup que busca capital necesitan cosas distintas, y cada situación depende de sus hechos. La conversación para elegir bien es breve; sus consecuencias duran años. Por eso conviene tenerla antes de firmar cualquier cosa.
- LLC (limited liability company): la opción flexible. Sus dueños, llamados members, en general no responden personalmente por las deudas de la empresa, que puede ser administrada por sus miembros o por gerentes.
- Corporación (Inc. o Corp.): propiedad de accionistas y supervisada por una junta directiva, ideal para negocios que planean emitir acciones o atraer capital externo. El estatus de S corporation es una elección fiscal federal aparte.
- Series LLC: una sola LLC dividida en series separadas, cada una con sus propios activos y sus propias obligaciones, siempre que los documentos de constitución y los registros separados se lleven correctamente. Se usa a menudo para varias propiedades o líneas de negocio.
Sociedades y firmas profesionales: GP, LP, LLP, PLLC y PC
Las sociedades de personas toman por sorpresa a muchos dueños. Dos personas que simplemente emprenden juntas con fines de lucro pueden tener ya una general partnership, sin haber presentado nada, y según la ley de Texas los socios generales pueden responder personalmente por las deudas de la sociedad. Conocer las alternativas es la forma de proteger su casa, sus ahorros y su tranquilidad.
Los profesionales con licencia deben considerar las reglas de su colegio o junta profesional además del código de sociedades. Revisamos ambos, para que la estructura se adapte a su práctica y no al revés. Si ya trabaja con un socio sobre la base de un apretón de manos, este es el momento de poner una protección real.
- GP (general partnership): se crea por acuerdo, escrito o incluso verbal. Sencilla, pero sin protección de responsabilidad para los socios.
- LP (limited partnership): un socio general que dirige el negocio y asume la responsabilidad, y socios limitados que invierten sin cargar con ese riesgo. Requiere un certificado de constitución.
- LLP (limited liability partnership): una sociedad que se registra ante el Secretary of State para limitar la responsabilidad de sus socios y luego presenta un informe anual para mantenerla.
- PLLC (professional limited liability company): una LLC para profesionales con licencia, como abogados o enfermeros, que se constituye con su propio formulario.
- PC (professional corporation): la versión corporativa para profesiones con licencia, también con su propio formulario.
Cómo formar una LLC en Texas, paso a paso
Presentar en línea toma minutos. Hacerlo bien requiere criterio, porque el certificado que presenta y el acuerdo que lo respalda deciden quién controla la empresa, cómo se reparten las ganancias y qué pasa cuando un socio se va. Nos encargamos de cada paso que sigue, redactamos sus documentos en un lenguaje claro y le entregamos un calendario preciso de lo que viene, para que nada importante se le escape.
- Un certificado de constitución presentado ante el Secretary of State de Texas: Formulario 205 para una LLC, 201 para una corporación, 207 para una LP, 206 y 203 para entidades profesionales.
- Un agente registrado con domicilio físico en Texas que haya aceptado el cargo. La empresa no puede ser su propio agente.
- Un company agreement para la LLC, o bylaws para la corporación. No se presentan ante el estado, pero contienen las verdaderas reglas de su negocio.
- Un EIN, su número fiscal federal, que el IRS otorga gratis cuando lo solicita directamente.
- El franchise tax de Texas: las LLC y corporaciones en general presentan un informe anual ante el Comptroller, normalmente a más tardar el 15 de mayo, incluso en años sin impuesto a pagar.
- Un certificado de nombre comercial (assumed name) si operará con un nombre distinto al nombre legal de la empresa.
Dueños e inversionistas extranjeros: constituir una empresa en EE. UU.
Para un empresario fuera de Estados Unidos, una empresa estadounidense puede abrir puertas a clientes, contratos y capital, pero las trampas son difíciles de ver desde lejos. La ley de Texas no exige que los dueños sean ciudadanos ni residentes de EE. UU. Aun así necesitará un agente registrado en Texas y, si el responsable no tiene número de Seguro Social ni número de identificación fiscal estadounidense, el EIN debe solicitarse al IRS por teléfono, fax o correo y no en línea.
Luego vienen las declaraciones anuales. Una LLC estadounidense de un solo miembro que pertenece por completo a una persona extranjera en general debe presentar el Formulario 5472 del IRS junto con un Formulario 1120 pro forma, y las multas por omitirlo pueden seguir acumulándose hasta corregirlo. El reporte federal de beneficiarios finales ya no aplica a las empresas creadas en Estados Unidos, aunque todavía puede alcanzar a entidades extranjeras registradas para operar aquí. Trabajamos en español, inglés y francés y coordinamos cada jurisdicción involucrada.
Empresas conjuntas, acuerdos de accionistas y estructuras para inversionistas
La mayoría de los conflictos entre socios nacen de un acuerdo que nunca se escribió, o que se escribió a medias. ¿Quién decide? ¿Quién aporta más dinero cuando hace falta? ¿Qué pasa si un socio quiere salir, enferma o deja de cumplir su parte? Nuestros acuerdos de empresa conjunta y de accionistas responden a esas preguntas mientras todos siguen en buenos términos.
Georges C. Nama, Esq. integra comités de contratos modelo de la AIEN, entre ellos el del Incorporated Joint Venture Agreement, y la firma reúne más de 50 años de experiencia combinada. Desde nuestra oficina principal en The Woodlands, al servicio de Houston y de clientes en el extranjero, usted trata directamente con el abogado que redacta sus documentos, con funciones y alcance acordados antes de empezar.
Preguntas frecuentes
¿Cómo formar una LLC en Texas?
Se presenta un certificado de constitución, el Formulario 205, ante el Secretary of State de Texas, designando un agente registrado con domicilio físico en Texas. Después se firma un company agreement que fija la propiedad, la administración y las reglas de salida, se obtiene un EIN del IRS y se prepara el informe anual del franchise tax. La presentación es rápida; la redacción cuidadosa del company agreement es lo que lo protege.
¿Qué es una Series LLC en Texas?
Una Series LLC es una sola LLC texana que crea series separadas dentro de ella, cada una con sus propios activos y obligaciones. Para lograr esa separación, los documentos de constitución deben incluir un texto legal específico y cada serie debe llevar registros separados. Una serie puede ser protegida, sin presentación ante el estado, o registrada, mediante la presentación de un certificado. Para el franchise tax, toda la LLC se trata como una sola entidad.
¿Me conviene una LLC o una corporación?
La LLC ofrece flexibilidad y una administración sencilla, algo que conviene a muchos negocios familiares y pequeños. La corporación puede tener sentido si planea emitir acciones o reunir dinero de inversionistas externos. Ambas en general protegen a los dueños frente a las deudas de la empresa. Los impuestos, el financiamiento futuro y quién dirigirá el negocio influyen en la decisión, y cada situación depende de sus hechos, así que vale la pena una breve conversación antes de presentar.
¿Puede un extranjero formar una LLC en Texas?
Sí. Texas no exige que los dueños sean ciudadanos ni residentes de EE. UU. Un dueño extranjero necesita un agente registrado en Texas y un EIN, que puede solicitarse al IRS por teléfono, fax o correo cuando no hay número fiscal estadounidense. Una LLC de un solo miembro que pertenece por completo a una persona extranjera en general presenta el Formulario 5472 cada año. Ser dueño de una empresa no otorga, por sí solo, derecho a vivir o trabajar en Estados Unidos.
¿Necesito un abogado para iniciar un negocio en Texas?
La ley no lo exige, y el propio dueño puede presentar los formularios del estado. El valor de un abogado está en lo que los formularios no cubren: elegir la entidad correcta, redactar un company agreement o unos bylaws a la medida de su negocio, estructurar los términos con socios e inversionistas y mantenerlo al día con sus obligaciones anuales. Los errores cometidos al constituir la empresa suelen ser mucho más difíciles de corregir después.
¿Mi LLC de Texas debe presentar informes de franchise tax?
En general, sí. Las LLC y corporaciones constituidas en Texas o que hacen negocios en Texas están sujetas al franchise tax, y el informe anual normalmente vence el 15 de mayo. Muchos negocios pequeños quedan por debajo del umbral a partir del cual se paga el impuesto, pero aun así deben presentar el informe de información o de propiedad requerido. Las LLC de un solo miembro siguen sujetas aunque el IRS las ignore para el impuesto sobre la renta.
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